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GAO Ferramentas de Gestão e Avaliação de Controle Interno

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Escritório Geral de Contabilidade dos Estados Unidos GAO Normas de Controle Interno Agosto de 2001 Ferramenta de Gestão e Avaliação de Controle Interno GAO-01-1008G PREFÁCIO Agosto de 2001 O Escritório Geral de Contabilidade (GAO) emite normas de controle interno no governo federal, conforme determina a 31 U.S.C. 3512(c), comumente denominada Lei de Integridade Financeira de Gestores Federais (Federal Managers’ Financial Integrity Act), de 1982. As normas foram inicialmente emitidas pelo
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    Escritório Geral de Contabilidade dos Estados Unidos GAO Normas de Controle InternoAgosto de 2001 Ferramenta de Gestãoe Avaliação deControle Interno  GAO-01-1008G    PREFÁCIO  Agosto de 2001O Escritório Geral de Contabilidade (GAO) emite normas de controle interno nogoverno federal, conforme determina a 31 U.S.C. 3512(c), comumente denominada Leide Integridade Financeira de Gestores Federais (  Federal Managers’ Financial Integrity  Act  ), de 1982. As normas foram inicialmente emitidas pelo GAO em 1983 e se tornaram amplamente conhecidas em todo o governo como o “Livro Verde”. Desde então, mudanças na tecnologia da informação, questões emergentes envolvendo a gestão decapital humano e o requisito de leis recentes sobre gestão financeira motivaram umenfoque renovado no controle interno. Conseqüentemente, o GAO revisou as normas eas publicou novamente sob o título  Normas de Controle Interno no Governo Federal  (GAO/AIMD-00-21.3.1, novembro de 1999). Essas normas estabelecem o marco geralpara a criação e manutenção do controle interno e para a identificação e o tratamentodos principais desafios de desempenho e das áreas mais expostas a riscos de fraude,desperdício, abuso e má gestão.Estamos publicando esta Ferramenta de Gestão e Avaliação, baseada nas  Normas deControle Interno no Governo Federa l emitidas pelo GAO, para auxiliar os órgãos amanter e implementar um controle interno efetivo e, quando necessário, ajudá-los adeterminar o que, onde e como melhorias podem ser implementadas. Embora o usodesta ferramenta não seja obrigatório, seu objetivo é fornecer uma abordagemsistemática, organizada e estruturada para a avaliação da estrutura de controle interno.Trata-se de um de uma série de documentos correlatos que publicamos para auxiliar osórgãos a melhorar e manter operações efetivas. (Ver lista de produtos associados naúltima página deste documento).Esta ferramenta - que constitui as normas de controle interno do GAO - e a Circular A-123 do Escritório de Gestão e Orçamento -  Management Accountability and Control (revista em 21 de junho de 1995), devem ser usadas concomitantemente. O usuário deveusar o bom senso na interpretação e aplicação desta ferramenta, de forma que possaconsiderar o impacto do documento completo em toda a estrutura de controle interno.Para facilitar seu uso, esta ferramenta consta da página do GAO na Internet (www.gao.gov) sob o título “ Other Publications ” (Outras Publicações) e o subtítulo“  Accounting and Financial Management  ” (Gestão Contábil e Financeira). Cópiasadicionais podem ser obtidas junto ao Escritório Geral de Contabilidade dos EUA, Sala1100, 700 4 th Street, NW, Washington, DC 20548, ou pelo telefone (202) 512-6000, ouTDD (202) 512-2537.Jeffrey C. Steinhoff Diretor AdministrativoGestão Financeira e Garantia    (PÁGINA EM BRANCO)    ÍNDICE  Introdução 6Ambiente de Controle 10Avaliação de Riscos 27Atividades de Controle 40Informações e Comunicação 53Monitoramento 66Resumo do Controle Interno Geral 76Produtos Relacionados 79 Abreviaturas  CFO Diretor-FinanceiroCOSO Comitê de Organizações Patrocinadoras da Comissão TreadwayFAM Manual de Auditoria FinanceiraFFMIA Lei de Melhoria da Gestão Financeira Federal de 1996FISCAM Manual de Auditoria de Controles do Sistema Federal de InformaçãoFMFIA Lei de Integridade Financeira de Gestores Financeiros Federais de 1982GAO Escritório Geral de ContabilidadeGPRA Lei de Desempenho e Resultados do Governo de 1993OMB Escritório de Gestão e OrçamentoOPM Escritório de Gestão de Pessoal
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