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TIG COSTOS Y PRESUPUESTOS SEGUNDO SEMESTRE 2018

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El trabajo que se solicita, más que una investigación, es una aplicación de los conocimientos adquiridos en la asignatura. El Modelo a elaborar, debe presentar una visión global y simplificada de una empresa mono productora. Será una herramienta de
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   TIG COSTOS Y PRESUPUESTOS SEGUNDO SEMESTRE 2018 MODELO DE PLANIFICACION DE COSTOS El trabajo que se solicita, más que una investigación, es una aplicación de los conocimientos adquiridos en la asignatura. El Modelo a elaborar, debe presentar una visión global y simplificada de una empresa mono productora. Será una herramienta de mucha utilidad en el futuro profesional de los alumnos del curso A. Objetivo del Trabajo Los alumnos deberán elaborar en Excel, un Modelo de Planificación de Costos, en base mensual, que permita a una empresa productiva real, o hipotética, analizar el efecto que provocan en el resultado, el punto de equilibrio, etc; los cambios que se especifican a continuación: a) Variaciones en variables que afectan los costos del producto b) Variaciones en los gastos c) Variaciones en el precio del producto d) Negociaciones colectivas de sueldos, etc Los cambios antes señalados deben considerar una base de datos inicial, que se supone que representa la realidad de la empresa, en un mes determinado. B. Algunas orientaciones 1. Considere una empresa productiva mono productora con el siguiente Organigrama Gerencia General Gerencia Gerencia Gerencia Adm. y Finanzas Producción Comercialización Detalle del personal: G General : 2 personas G. Administración y Finanzas : 5 personas G. Producción : 23 personas, de los cuáles 20 son operarios G. Comercialización : 7 personas, de los cuáles 5 son vendedores Nota:  Todo el personal tiene un sueldo fijo, salvo los vendedores y los operarios. Los primeros tienen un sueldo base más una comisión por unidad vendida y   los segundos, un sueldo base más un incentivo por unidad fabricada 2. Base de Datos Todos los datos que se especifican a continuación deben ser incorporados por cada grupo. Para efecto de cumplir con los objetivos planteados en la letra A, los alumnos deberán crear una base de datos, a nivel mensual, que considere los siguientes aspectos: a) Patrimonio de la Empresa: Se debe cumplir que: Activos = Patrimonio Pasivos = 0 b)  Rentabilidad Mensual Exigida por los Propietarios = 1,5% La rentabilidad es un requisito exigido, por tanto la realidad de la empresa en el mes inicial, con los datos incorporados, debe dar como resultado la rentabilidad del 1,5% c)  Unidades producidas y vendidas d)  Precio de Venta del producto El precio de venta del producto está determinado por el mercado. El grupo debe asumir que un dato conocido e) Detalle de Sueldos Ejemplo: Sueldo Fijo Sueldo Variable Area Cargo Cantidad Unitario Total Unitario Función de Gerencia General Gerente Secretaria 1 1 $ 10.000 $ 1.500 $ 10.000 $ 1.500 0 Gerencia Administrac, Gerencia Comercaliz. Vendedores 5 $ 1.700 $ 8.500 $ 5 Unidad Vendida Gerencia Producción Gerente Secretaria Jefe Prod Operarios 1 1 1 20 $ 7.000 $ 1.200 $ 3.000 $ 800 $ 7.000 $ 1.200 $ 3.000 $ 16.000 0 0 0 $ 3 Unidad Producida Total Nota: El supuesto es que se vende la misma cantidad que se produce f) Dentro de los activos de la empresa se deben considerar 5 máquinas. En cada una de ellas trabajan 4 operarios. En los datos iniciales de debe suponer que estas están trabando a una capacidad del 80% Respecto de la máquinas se deben incorporan los siguientes antecedentes: - Capacidad de producción, en unidades, de cada máquina - Años de Vida Util   - Valor Residual - Valor al que fueron compradas (Sin IVA) Asuma que la empresa utiliza el Sistema de Depreciación Lineal Ejemplo: Máquina Cantidad Precio Unitario Valor de Compra Valor Residual Vida Util (años) Capacidad Producción Biceladora 2 $ 10.000 $ 20.000 $ 1.000 10 3.000 unid. Ventilete 1 $ 3.000 $ 3.000 0 3 3.000 unid. g) Planilla de Gastos por Gerencia. Hay que detallar sueldos, servicios básicos, gastos generales, depreciación,etc. Tenga en consideración la parte fija y variable de cada uno de ellos. Ejemplo: Item Gerencia General G. Administración y Finanzas Gerencia Comercialización Total Sueldos Fijos Sueldos Variables Servicios Básicos Gastos generales Total Notas: 1. En esta planilla sólo son datos las líneas marcadas con rojo, El resto son cálculos 2. Para efecto de simplicidad se considera que sólo se deprecian las maquinarias h)  Cuadro detallado de los Costos de Producción Unitario del Producto, por concepto de Materia Prima. Asuma que la empresa vende todo lo que fabrica, y no tiene inventarios de Productos en Proceso, es decir el costo de producción es igual al costo de venta Ejemplo: Costo de Materia Prima Directa Nombre Precio Unitario Unidades de M.P por unidad Producida Costo Unitario de Materia Prima Materia Prima 1 $ 10 2 $ 20 Materia Prima 2 $ 1 5 $ 5 Total $ 25 C. Estructura de la Planilla de Excel  La planilla de Excel debe contener tres áreas: 1. Zona de datos En esta zona deberán incorporar todos los datos “reales” de la empresa, para un mes determinado. Para ello sigan la pauta indicada en B.2 Es fundamental que los datos de entrada sean claramente identificados por cualquier persona que revise el modelo. Separe adecuadamente los datos 2. Zona de Factores de Sensibilidad En esta zona se deben incorporar variables que per mitan modificar los datos “reales”, a fin de efectuar proyecciones. 3. Zona de Reportes Los siguientes son los reportes de salida que deberá entregar el Modelo 3.1. Reportes de Control Costos de Producción Mes de ….. de ……… ($) Unitario Total Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Variable Fija Costos Indirectos Fabr. Total Costos Estado de Resultados Mes de …… de …….   Ingresos por Venta Costo de Venta Resultado Operacional Bruto Gastos de Administración y Venta Resultado Antes de Impuesto Impuesto a la renta Resultado del Ejercicio Cuadro de An á lisis Mes de ……. de ………  Utilidad ($) Rentabilidad (%)  Punto de Equilibrio (1) Unidades Pesos Margen de Seguridad Unidades Porcentaje Grado de Apalancamiento Operacional Detalle para el Cálculo del Punto de Equilibrio Totales ($) Unitarios ($) Costos Fijos No es necesario Costos Variables 3.2. Reportes Para Toma de Decisiones Estado de Resultados Comparados Mes de …… de …….  Real Proyectado Ingresos por Venta Costo de Venta Resultado Operacional Bruto Gastos de Administración y Venta Resultado Antes de Impuesto Impuesto a la renta Resultado del Ejercicio Cuadro de Análisis Mes de ……. de ………  Real Proyectado Utilidad ($) Rentabilidad (%) Punto de Equilibrio (1) Unidades Pesos Margen de Seguridad Unidades Porcentaje Grado de Apalancamiento Operacional Notas.   1.  Los reportes para la Toma de Decisiones deben reflejar los cambios producidos ante modificaciones en los precios, los costos, los gastos, etc
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